החזר מס על התקנת מערכת סולארית ביתית – איך להפוך את קרני השמש לזיכוי ממס

התקנת פאנלים סולאריים על גג הבית כבר מזמן אינה “תחביב ירוק” בלבד. מאז רפורמת Net Metering (2018) אלפי בעלי-בתים בישראל מייצרים חשמל לשימוש עצמי, מוכרים עודפים לחברת החשמל – ומגלים שהם גם נכנסו, בלי לשים לב, לעולם המיסוי העסקי.
מה שלא כולם יודעים: בשנים הראשונות לאחר ההתקנה נוצרת לעיתים יתרת הוצאות מוכרות גבוהה מן ההכנסות, וכך אפשר לקבל החזר מס של אלפי שקלים. במדריך זה נפרק את החוקים, ההטבות והצעדים המעשיים שיעזרו לך למצות את מלוא הזיכוי.

למה בכלל משולם מס על חשמל סולארי?

1. הכנסה חייבת – התעריף שמקבלים על קילו־ואט עודף נחשב הכנסה לפי סעיף 2(1) לפקודת מס-הכנסה.

2. סיווג “עסק זעיר” – רשות המסים רואה בגנרטור ביתי פעילות עסקית נפרדת; לרוב נדרש לפתוח “עוסק פטור”/“עוסק מורשה”.

3. דו״ח שנתי חובה – גם אם אתה שכיר, חייבים להגיש דוח 1301 כל עוד יש הכנסה מפאנלים.

הוצאות ופחת שמוכרים למס הכנסה

טיפ: שמור/י קבלות דיגיטליות; רשות המסים דורשת הוכחת תשלום מע״מ ישראלי כדי להכיר בהוצאה.

כיצד נוצר החזר מס בפועל?

1. שנה ראשונה-שנייה = הוצאות גדולות, הכנסות נמוכות

   • עלות המערכת (60–90 א׳ ₪) מוכרת כפחת של ~5–7 א׳ ₪ לשנה.

   • הכנסות מ-Net Metering מתחילות רק כמה חודשים אחרי החיבור, ולעיתים מסתכמות ב-3–4 א׳ ₪.

   • התוצאה: הפסד עסקי של ~2–3 א׳ ₪ שניתן לקזז כנגד מס הכנסה כשכיר.

2. קיזוז מול משכורת

   • מס הכנסה מנוכה לך מדי חודש לפי תלוש; ההפסד מהפעילות הסולארית מפחית את ההכנסה החייבת בשנה השוטפת.

   • אם כבר נוכה מס – נוצרת זכאות להחזר.

3. פריסה לאחור (Carry-back) או קדימה (Carry-forward)

   • הפסד עודף ניתן לקיזוז מול רווחי הפאנלים בשנים הבאות, או מול רווח הון/דיבידנדים אחרים.

צעד-אחר-צעד: הגשת בקשה להחזר מס על פאנלים

1. פתיחת תיק “עוסק זעיר” במע״מ ובמס-הכנסה מיד לאחר החיבור.

2. שמירת מסמכים

   • חשבונית קבלן התקנה, חוזה רכישה, אישור חיבור לחברת החשמל.

   • דפי חיוב/זיכוי מחברת החשמל (אחת לחודשיים).

3. טופס 1301 + נספח רווח/הפסד

   • מצרפים טבלה עם הכנסות, פחת, הוצאות מימון ותחזוקה.

4. קיזוז אוטומטי במערכת הדיווח המקוונת; אם המס כבר נוכה במקור ממשכורתך, יתקבל ההחזר לחשבון בתוך 90-120 יום.

5. רטרואקטיביות – ניתן להגיש עד שש שנות מס לאחור; מומלץ להגיש דוח מתקן לכל שנה בנפרד.

טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן

איך “החזרי מס – זכותך!” עוזרת לך להרוויח יותר מהשמש

• בדיקת תיק סולארי חינם – נחשב פחת, הוצאות ורווח צפוי, וניתן הערכת החזר.

• סידור הנהלת חשבונות – הפקת חשבוניות, דיווח מע״מ, הגשת 1301 במועד.

• אופטימיזציה של קיזוז הפסדים – נחליט יחד אם כדאי לפרוס קדימה או לקזז מול שכר.

• ייצוג מול רשות המסים – חוסכים לך זמן, בירוקרטיה וקנסות.

• תשלום רק על הצלחה – אם לא קיבלת החזר, לא שילמת.

סיכום

מערכת סולארית ביתית היא לא רק השקעה סביבתית חכמה; היא גם הזדמנות להוריד את חבות המס וליהנות מהחזר כספי ממשי. אם התקנת פאנלים בשנים האחרונות – אל תשאיר את ההטבה לרשות המסים. פנה/י אלינו, ובוא/י נגלה יחד כמה הכנסה השמש יכולה להחזיר לך.