החזר מס על השקעות קריפטו – כך תוודאו שלא תשלמו מס מיותר על מטבעות דיגיטליים

בשנים האחרונות, עולם המטבעות הדיגיטליים (קריפטו) הפך ממושג אזוטרי לתופעה רווחת בשוק ההון. ישראלים רבים סוחרים בביטקוין, אית׳ריום ומגוון מטבעות נוספים במטרה להרוויח תשואה יפה – אך לא מעט מהם אינם מודעים להיבטי המיסוי הכרוכים בכך. כתוצאה מכך הם עלולים למצוא את עצמם משלמים מס עודף או מפספסים החזר מס אפשרי. במאמר זה נבחן כיצד עובד המיסוי על מטבעות דיגיטליים, מהן האפשרויות לדרוש החזר מס בגין השקעות או מסחר בקריפטו, ואיך ניתן למצות את מלוא הזכויות הכספיות המגיעות לכם על פי חוק.

מיסוי קריפטו בישראל – העקרונות הבסיסיים

1. הגדרת מטבעות דיגיטליים כנכס
   רשות המיסים בישראל הגדירה את המטבעות הדיגיטליים כ"נכס" ולא כ"מטבע" רשמי. המשמעות: כל מכירה או המרה של מטבע דיגיטלי נחשבת ל"עסקת הון" החייבת במס רווחי הון, בדומה למכירת מניה או דירה לצורכי השקעה.

2. מס רווחי הון במכירה או המרה
   שיעור המס על רווחי הון (ליחיד שאיננו בעל שליטה בחברה) עומד כיום על 25%. אם קניתם ביטקוין במחיר נמוך ומכרתם אותו במחיר גבוה, תידרשו לשלם 25% מס על הרווח הריאלי (בקיזוז עלויות הרכישה וההוצאות המוכרות, ובהפחתת ההצמדה למדד כאשר רלוונטי).

3. הכרה בהוצאות וקיזוז הפסדים
   אם היו לכם הוצאות ישירות הקשורות לרכישה או למכירה (כמו עמלות קנייה, עמלות משיכה, עמלת ברוקר או בורסה קריפטוגרפית וכו'), תוכלו להפחית אותן מהרווח לפני החישוב הסופי של המס. אם נוצרו לכם הפסדים (למשל, קניתם מטבע דיגיטלי שמחירו ירד), תוכלו לקזזם מול רווחי הון אחרים באותה שנה או בשנים הבאות, לפי הכללים.

4. חובת דיווח
   כל אדם שמכר מטבע דיגיטלי (או המירו למטבע אחר, כולל "סטייבל קוין") אמור לדווח על כך לרשות המיסים, להצהיר על הרווח או ההפסד ולשלם את המס הנדרש. מי שמתעלם מכך מסכן את עצמו בקנסות ואף בבעיות משפטיות בהמשך.

מתי עשוי להגיע לכם החזר מס בגין השקעות בקריפטו?

1. תשלום מס עודף במהלך השנה
   חלק מהמשקיעים משלמים מקדמות באופן עצמאי או מבצעים ניכויי מס דרך גופים המציעים שירותי מסחר בקריפטו. ייתכן שבסוף השנה יתברר ששילמתם יותר מהנדרש – במיוחד אם נצברו לכם הפסדים או שהיו לכם הוצאות נוספות שלא נלקחו בחשבון.

2. קיזוז הפסדי הון
   אם הייתה לכם בשנת המס עסקה מוצלחת שהביאה לרווח משמעותי (למשל, מכירת ביטקוין ברווח של עשרות אלפי שקלים) – שילמתם עליה מס רווחי הון. אולם, באותה שנה יכול להיות שהפסדתם במסחר במניות, באופציות או במטבע דיגיטלי אחר (למשל, מכרתם אית׳ריום בהפסד). הפסדי הון יכולים לקזז רווח הון, אך לעיתים זה לא נעשה אוטומטית. אם לא הגשתם בקשה מתאימה, ייתכן שאתם זכאים להחזר מס.

3. שמירה על הפסדי הון לשנים הבאות
   החוק בישראל מאפשר להעביר הפסדי הון שלא נוצלו לקיזוז בשנה הנוכחית – לשנים הבאות. פירוש הדבר הוא שאם בשנת 2022 הפסדתם 50,000 ש"ח בקריפטו, ובשנת 2023 או 2024 תרוויחו ממניות או ממכירת ביטקוין אחר, תוכלו לקזז את ההפסד הקודם. מי שלא מודע לכלל הזה עלול לשלם מס כפול או לוותר על אפשרות להחזר מס.

4. זיכויי מס נוספים
   מס רווחי הון מחושב בנפרד מהמשכורת שלכם, אבל אם יש לכם נקודות זיכוי לא מנוצלות כשכירים (למשל בגין סטטוס הורות, ילדים עם צרכים מיוחדים, תרומות, שירות מילואים וכו'), אפשר לעיתים להשתמש בהן להקטנת חבות המס על רווחי הון גם כן. אם לא עשיתם זאת – זה עלול להיות מקור להחזר מס בדיעבד.

איך מגישים בקשה להחזר מס על קריפטו?

1. שמירת תיעוד והוכחות

   • שמרו את כל המסמכים הרלוונטיים: חשבוניות, דוחות מפלטפורמות המסחר (כמו Binance, Coinbase, eToro וכו'), אישורי בנק או חברות אשראי, תדפיסים המציגים את תאריכי הרכישה והמחירה, עמלות ששילמתם וכדומה.

   • ככל שהתיעוד שלכם יהיה מקיף יותר, כך תוכלו להוכיח בקלות את ההוצאות ואת ההפסדים שהצטברו, ובמקביל למנוע מחלוקות עתידיות עם רשות המיסים.

2. מילוי דוח שנתי למס הכנסה

   • משקיעים פרטיים שאינם חייבים בהגשת דוח שנתי מלא (1301) בכל שנה, יכולים להגיש "דוח שנתי מקוצר" או "דוח רווח הון" ספציפי למכירה, כאשר מתבצעת עסקה. אבל אם סך העסקאות שלכם בקריפטו משמעותי או יש לכם עוד הכנסות, ייתכן שתהיו חייבים בדוח שנתי מלא.

   • בדוח תציינו את הרווח או ההפסד הממומש, ההוצאות המוכרות ושיעור המס שכבר שילמתם כמקדמות (אם שילמתם).

3. קיזוז הפסדים

   • אם אתם מעוניינים לקזז הפסדים מאפיק אחר (למשל, שוק המניות, קרנות נאמנות, נדל"ן וכדומה) – ציינו בדוח את סכום ההפסד ואת מקורו. צרפו מסמכים המעידים על אותו הפסד.

   • ניתן גם לנצל הפסדי הון משנים קודמות על ידי ציון "הפסד מועבר" – כאן נדרשת הקפדה על הגשת דוחות מסודרים ברצף.

4. מעקב אחר סטטוס הבקשה

   • לאחר הגשת הדוח (פיזית במשרד פקיד השומה או דרך מערכת מקוונת ב"מס הכנסה אזור אישי"), תתבצע בדיקה מצד רשות המיסים. במידה והכול מאושר, אם שילמתם מס יתר – הוא יוחזר לחשבון הבנק שלכם (בדרך כלל בתוספת ריבית והצמדה).

5. ניתן להגיש בקשה עד 6 שנים אחורה

   • אם סיימתם את השנה וגיליתם שכבר חלפו חודשי המס, אל דאגה. החוק בישראל מתיר להגיש בקשה רטרואקטיבית להחזר מס עד שש שנות מס קודמות.

האם צריך עוסק מורשה או חברה בע"מ כדי להשקיע בקריפטו?

• משקיע פרטי "לא עסקי"
  רוב המשקיעים והסוחרים הקטנים בקריפטו נחשבים למשקיעים הוניים – הם לא צריכים להירשם כעוסק מורשה או לפתוח חברה, כי עיקר הפעילות שלהם מוגדרת כהשקעה או מסחר הוני בסכומים שאינם מצדיקים פעילות עסקית.

• פעילות "עסקית"
  אם אתם סוחרים בקריפטו בהיקפים גדולים מאוד, עוסקים ב"כריית מטבעות" (Mining), עושים "סטייקינג" (Staking) או מבצעים פעולות מסחר יומיומי בהיקפי ענק שמזכירים עסק, רשות המיסים עלולה לראות בכם "עוסק" או "חברה", ולחייב אתכם במס שולי או במס חברות. במקרה כזה, חשוב להתייעץ עם גורם מקצועי מוקדם ככל האפשר ולהסדיר את הפעילות ברישום מסודר.

• בכל מקרה
  גם כמשקיע פרטי, יש לדווח על הרווחים, לשלם מס רווח הון במועד ולנהל רישום ברור של ההכנסות וההוצאות.

איך "החזרי מס – זכותך!" יכולים לעזור לך במסחר בקריפטו?

ב"החזרי מס – זכותך!" אנו מתמחים בהגשת בקשות להחזר מס עבור מגוון רחב של מצבים – כולל השקעות והכנסות ממטבעות דיגיטליים:

1. בדיקת תיק הקריפטו שלכם
   נבחן את העסקאות שביצעתם בשנים האחרונות, נוודא אם דיווחתם או לא, ונזהה הזדמנויות להחזר מס (קיזוז הפסדים מול רווחים, הוצאות מוכרות, נקודות זיכוי לא מנוצלות וכו').

2. הכנת דוחות לרשות המיסים
   בין אם מדובר בדוח שנתי מקוצר או בדוח מלא, אנו נרכז עבורכם את כל המסמכים הנדרשים, נסייע בחישובי המס המדויקים על רווחי ההון ונדאג להגשת הדוחות בזמן ובצורה נכונה.

3. ליווי אישי ומקצועי
   העולם של קריפטו מסועף ודינאמי – יש סוגים שונים של עסקאות, בורסות, ארנקים דיגיטליים (Wallets), ועוד. המומחים שלנו ילוו אתכם שלב אחרי שלב, יחסכו לכם זמן והתעסקות מיותרת ויבטיחו שלא תשלמו אגורה יותר ממה שחוקי המס דורשים.

4. שיטת תשלום על בסיס הצלחה
   הבדיקה הראשונית אצלנו היא ללא עלות או התחייבות. אם אין לכם זכאות להחזר, לא תשלמו דבר. כך, אתם יכולים להיות בטוחים שמי שמייצג אתכם פועל באופן הטוב ביותר למען האינטרס שלכם.

טיפים חשובים למשקיעים בקריפטו

1. הקפידו על רישום מסודר של כל פעולה:
   כל קנייה, מכירה, המרה או משיכת מטבע דיגיטלי חייבת להירשם ולהיתמך במסמכים (דוח מפלטפורמת המסחר, תיעוד העסקה, תאריך, שער החליפין, עמלה וכו'). אל תסמכו על הזיכרון או על דפי Excel חלקיים.

2. אל תדחו את הדיווח לסוף השנה:
   אם אתם מבצעים מספר גדול של פעולות מסחריות לאורך השנה, שקלו להגיש דיווחים תקופתיים או לשלם מקדמות כדי לא ליצור הצטברות. כך תמנעו מקנסות ריבית והצמדה אם תתעוררו "מאוחר מדי".

3. זכרו לקזז הוצאות והפסדים:
   גם אם סיימתם שנה עם רווח גדול, בדקו אם יש לכם הפסדים משנים קודמות (בקריפטו או באפיקי השקעה אחרים) או הוצאות רלוונטיות (עמלות, שירותי שמירה – Custody – של מטבעות, ריביות על הלוואות וכיו"ב).

4. התייעצו במקרה של פעילות עסקית רחבה:
   אם אתם מגלגלים סכומי עתק או עוסקים בכרייה, ארביטראז' (Arbitrage) או מסחר בהיקף יומיומי, רשות המיסים עלולה לראות בכם "עסק" ולא "השקעה הונית". במקרה כזה המס השולי יכול להגיע לאחוזים גבוהים, אך גם מתאפשר ניכוי רחב של הוצאות. חשוב לבדוק את ההיבטים הללו עם מומחים ולבחור את המסלול הנכון.

5. בדקו אפשרויות תכנון מס חוקי:
   לפעמים עדיף למכור חלק מהמטבעות בשנה מסוימת כדי למזער חבות מס (למשל, אם בשנה זו אתם עם הכנסה נמוכה יותר). במקרים אחרים, כדאי לשמור הפסדים לשנה שבה צפוי רווח גדול. תכנון מס נכון עשוי לחסוך לכם הרבה כסף.

סיכום

הפופולריות של מטבעות דיגיטליים בישראל הולכת וגוברת, אך לצידה צצים גם אתגרים משמעותיים הקשורים לדיווח ולתשלום מס הכנסה. רשות המיסים מגדירה קריפטו כנכס, ולכן מכירה או המרה של מטבעות אלה מחויבת במס רווחי הון בשיעור של 25% (למשקיעים פרטיים).
עם זאת, משקיעים רבים משלמים לעיתים מס יתר או אינם מנצלים אפשרויות קיזוז הפסדים והכרה בהוצאות, ובהתאם – מפסידים כסף שהיה יכול לחזור אליהם דרך החזר מס.

אם סחרתם בקריפטו בשנים האחרונות, ייתכן שמגיע לכם החזר רטרואקטיבי עד 6 שנים אחורה. "החזרי מס – זכותך!" מסייעת למשקיעים לפשט את הבירוקרטיה, לארגן את המסמכים הדרושים, לחשב את חבות המס או ההפסדים ולקבל את מלוא ההטבות להן אתם זכאים כחוק. פנו אלינו לקבלת בדיקה חינמית וללא התחייבות – ואנו נדאג שלא תשלמו למדינה יותר ממה שאתם באמת חייבים.