מאות אלפי ישראלים משלמים מדי חודש אלפי שקלים לשכירות, אך מעטים יודעים שאפשר לקבל זיכוי מס שנתי של עד 13,680 ₪ (נכון לשנת 2025) בגין תשלומי דמי-שכירות. הזיכוי, הקבוע בסעיף 44א לפקודת מס-הכנסה, ניתן גם לשכירים וגם לעצמאים, ואפשר לדרוש אותו עד שש שנות מס אחורה. במדריך זה תמצא/י את כללי הזכאות, סכומי ההטבה, טפסים נדרשים והצעדים המדויקים לקבלת הכסף שמגיע לך.
1. תנאי זכאות בסיסיים
| קריטריון | הפירוט הנדרש |
|---|---|
| אין בבעלותך דירה | ביום 1 בינואר של שנת המס אין לך (או לבן/בת הזוג) זכויות בדירת מגורים בישראל או בחו"ל. |
| שכירות לדירה שאינה מקרוב משפחה | המשכיר איננו קרוב (הורה, צאצא, אח/ות, חברה בשליטתך). |
| הסכם שכירות וקבלות מקוריות | חוזה חתום + קבלות/העברת בנק על כל תשלום חודשי. |
| שכיר? | נקודות הזכות לא שולמו דרך תלוש → זכאי/ת להחזר. |
| עצמאי? | אפשר לקזז את הזיכוי בדוח השנתי כנגד המס השולי. |
חריג מיטיב – גם מי שמחזיק ≤ 25 % מדירה ירושה (ללא זכות מגורים) עדיין זכאי לזיכוי.
2. כמה כסף אפשר לקבל?
גובה הזיכוי תלוי בגיל השוכר ובגובה דמי-השכירות הממוצעים (המספרים לשנת 2025):
| גיל השוכר בתחילת השנה | דמי-שכירות חודשיים (₪) | זיכוי חודשי (₪) | זיכוי שנתי (₪) |
|---|---|---|---|
| 21–34 | 3,300–4,800 | 570 ₪ | 6,840 ₪ |
| 4,801–7,500 | 910 ₪ | 10,920 ₪ | |
| 7,501 ומעלה | 1,140 ₪ | 13,680 ₪ | |
| 35+ או הורה לילד | הסכומים הנ"ל + 20 % | ↑ | ↑ |
מתעדכן בכל 1 ביולי. אם שילמת פחות מהמדרגה המינימלית, אין זכאות.
3. צעד-אחר-צעד: איך מקבלים את ההחזר?
-
איסוף מסמכים
-
חוזה שכירות מלא (כל החודשים).
-
אישורי תשלום: העברה בנקאית/קבלות ממס"ב/צ'קים.
-
טופס 1312 – “אישור על תשלום דמי-שכירות” חתום בידי המשכיר.
-
-
שכירים
-
מלא/י טופס 135 (דוח החזר מס מקוצר) וציין/י בסעיף 39 “זיכוי לפי סעיף 44א”.
-
צרף/י טופסי 106 מהמעסיקים וטופס 1312.
-
הגש/י מקוון ב”אזור אישי” או בפקיד-שומה. החזר נכנס לבנק תוך 90–120 יום.
-
-
עצמאים
-
בדוח 1301 רשום/י בסעיף 733 את סכום הזיכוי השנתי.
-
סכום המס לתשלום יופחת בהתאם.
-
-
רטרואקטיבי
-
אפשר להגיש דוח מתקן עד 6 שנים אחורה (למשל, ב-2025 ניתן לתקן משנת 2019).
-
יש להציג חוזים וקבלות עבור כל שנה בנפרד.
-
4. טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן
| ❌ טעות | ✔️ הפתרון |
|---|---|
| חוזה ללא חתימת משכיר/תאריך | החוזה חייב להיות חתום; צרף/י נספח חתום נפרד אם חסר. |
| תשלום במזומן בלי קבלה | העבר/י לבנק וקבל/י אישור תשלום רטרואקטיבי; אחרת ההוצאה לא תוכר. |
| שכירות ששולמה בחלק מהשנה | הזיכוי מחושב פרו-רטה; צרף/י פירוט חודשי. |
| בעל דירה בטאבו בשווי “סמל” | החזקת כל דירה > 0 % שוללת זכאות (למעט החריג של ירושה ≤ 25 %). |
5. איך “החזרי מס – זכותך!” חוסכת לך זמן וכסף
-
בדיקה ראשונית ללא עלות – נוודא זכאות ונחשב החזר פוטנציאלי.
-
איסוף מסמכים דיגיטלית – נתקשר למשכיר/למשרד תיווך ונפיק טופס 1312 תקין.
-
הגשה ומעקב – ממלאים עבורך את דוח 135/1301 עד קבלת ההחזר בבנק.
-
תשלום על-פי הצלחה – אין החזר? אין עמלה.
סיכום
אם אתה/את גרים בשכירות ומשלמים מעל 3,300 ₪ לחודש (2025), אל תתנו לכסף להתנדף – סעיף 44א מאפשר להחזיר אלפי שקלים בכל שנה, ועד שש שנים אחורה.
השאיר/י פרטים ב“החזרי מס – זכותך!” ונשמח ללוות אותך בדרך להחזר המקסימלי.
