רוב משקי הבית בישראל הם שני־מפרנסים: שני בני הזוג עובדים כשכירים (לעיתים אחד מהם גם עצמאי), וההכנסות משתנות לאורך השנה – חופשת לידה, חל״ת, העלאת שכר, מעבר מקום עבודה ועוד. דווקא כאן מתרחשות טעויות מס נפוצות: חישוב מאוחד במקום נפרד, הזנת נתונים חסרה על הכנסות בן/בת הזוג, אי־ניצול נקודות זיכוי, תיאום לא נכון של קצבאות/דמי לידה עם שכר – ובסוף השנה מתברר שנוכה מס יותר ממה שצריך. החדשות הטובות: ברוב המקרים אפשר לתקן בדיעבד ולקבל החזר מס – עד שש שנות מס אחורה.
במאמר זה נפרק את הבלגן המשפחתי למדריך ברור: מה ההבדל בין חישוב מס נפרד למאוחד, מתי נדרש “פרטו־משפחתי” (בשל זיקה כלכלית), אילו נקודות זיכוי משפחתיות נשכחות, ואיך להגיש בקשה להחזר בפועל – צעד־אחר־צעד.
חישוב מס נפרד מול מאוחד – על קצה המזלג
חישוב נפרד (ברירת המחדל הרצויה ברוב המקרים)
-
כל אחד מבני הזוג מחויב במס רק על הכנסתו, לפי מדרגות המס שלו.
-
נקודות הזיכוי האישיות (תושב/ת ישראל, ילדים, מצב משפחתי ועוד) נשמרות לכל אחד.
-
מתאים כמעט לכל זוג שבו אין תלות כלכלית ישירה בין מקור ההכנסה של אחד לפעילותו של השני.
חישוב מאוחד
-
הכנסת שני בני הזוג מחושבת כאילו היא של נישום אחד; לרוב מעלה את המס בגלל מדרגות גבוהות יותר.
-
רלוונטי רק במקרים שבהם קיימת זיקה מהותית בין ההכנסות (למשל: עסק משותף, בעל/ת שליטה המעסיק/ה את בן/בת הזוג, עבודה באותו עסק משפחתי ללא הפרדה אמיתית).
-
כאשר החישוב המאוחד לא מוצדק אך יושם בפועל – כמעט תמיד ייווצר החזר במס בעת תיקון לחישוב נפרד.
בשורה התחתונה: אם אין קשר ישיר בין מקורות ההכנסה – שאפו לחישוב נפרד. הוא לרוב זול יותר.
איפה נוצרים חיובי־יתר לבני זוג?
-
דיווח חסר על הכנסות בן/בת הזוג בטופסי 101
המעסיק מנכה מס “ליתר ביטחון” כשאין מידע מלא; התוצאה – ניכוי יתר. -
חישוב מאוחד שלא לצורך
לעיתים מנהלות שכר מסמנות חישוב מאוחד כשיש “בן זוג בעסק”, גם אם אין תלות אמיתית. במבחן המציאות זה גורם לקפיצה מיותרת במדרגות. -
דמי לידה/קצבאות מול שכר
בן/בת זוג מקבל/ת דמי לידה/שאירים/נכות במקביל לשכר – ללא תיאום; גופים שונים מנכים מס מיותר. בדוח השנתי מחברים הכול ונוצר החזר. -
שינויים באמצע השנה
חופשת לידה, חל״ת, מעבר בין עבודות, ירידה/עלייה שכרית – אם לא עודכנו תיאומי מס, נוצרו חודשים “יקרים” מדי. -
הורה יחיד/הורה במשמורת משותפת
נקודות הזיכוי משתנות (למשל “נקודת הורה יחיד”); אם לא עודכנו, תשלמו יותר. -
עצמאי + שכיר במשפחה
ללא הגשה שנתית מסודרת, מקדמות העצמאי עשויות להיות גבוהות מהדרוש, בעוד השכיר שילם ניכוי ביתר בתלושים.
נקודות זיכוי והטבות משפחתיות שנשכחות הרבה
-
נקודות לילדים (גילאי לידה–18), לעיתים יש חלוקה מיטבית בין בני הזוג (למשל ריכוז נקודות אצל המדרגה הגבוהה).
-
נקודות זיכוי להורה יחיד / להורה גרוש (כולל הסדרי משמורת).
-
זיכוי בגין שכ״ל לגני־ילדים מסוימים (עיריות/מעונות עובדים) – כשניתן אישור.
-
זיכוי בגין תשלומי מזונות (למי שמשלם).
-
יישוב מזכה – אם המשפחה עברה השנה ליישוב מזכה ולא עודכנתם בזמן.
-
תשלומי תרומות לפי סעיף 46 – לעיתים אחד מבני הזוג לא ניצל, והשני יכול.
-
קופות גמל וקרנות השתלמות – פיצול/כפל הפקדות בין בני הזוג עלול ליצור “עודפות” במס שלא נוצלה.
טיפ: למקסום ההחזר המשפחתי, מומלץ לנהל “שקלול נקודות” משפחתי – באיזה בן זוג יעשה ניצול הזיכוי הכי שווה מבחינת מדרגות המס.
דוגמאות קצרות שממחישות כסף על הרצפה
-
מאוחד בטעות: בני זוג שכירים ללא קשר עסקי. בתלוש סומן מאוחד → מדרגה גבוהה → בדוח נפרד מתקבל החזר של אלפי שקלים.
-
דמי לידה + שכר: בן/בת זוג קיבל/ה דמי לידה 3 חודשים, במקביל שכר חלקי. ללא תיאום – ניכוי יתר. בדוח השנתי חיבור כל ההכנסות יוצר החזר.
-
עצמאי קטן + שכירה: העצמאי שילם מקדמות על 8,000 ₪/חודש אך בפועל הרוויח 3,500 ₪; השכירה נוכו לה נקודות לא מעודכנות. בדוח – החזר כפול (מס הכנסה + ביטוח לאומי).
-
הורה יחיד/משמורת משותפת: שינוי סטטוס באמצע השנה – נקודות לא עודכנו בזמן → החזר בסוף השנה.
צעד־אחר־צעד: הגשת בקשה להחזר מס למשק בית
-
אוספים מסמכים
-
טפסי 106 של שני בני הזוג לכל שנת המס.
-
תלושי שכר של חודשים “חריגים” (בונוסים/חל״ת/דמי לידה).
-
אישורי קצבאות (ביטוח לאומי: דמי לידה/שאירים/נכות/אבטלה).
-
אישורי תרומות/יישוב מזכה/נקודות ייחודיות.
-
אישורי הפקדות לקופ״ג/קרן השתלמות/פנסיה (אם נדרשים).
-
-
בודקים את סוג החישוב
-
אם היה “מאוחד” – בודקים האם קיימת זיקה כלכלית אמיתית. אם לא – מגישים כחישוב נפרד.
-
מחשבים סימולציה: מה קורה כשנקודות הילדים מתרכזות אצל בעל/ת ההכנסה הגבוהה.
-
-
ממלאים דוח שנתי
-
שכירים: טופס 135 (דוח החזר מס מקוצר) לכל אחד מבני הזוג בנפרד, או הגשה מרוכזת במערכת – אך החישוב עצמו נותר נפרד.
-
עצמאי/משלב: טופס 1301 + נספחים, כולל שמירה על חישוב נפרד והצגת זיכויים לפי כללים.
-
-
מצרפים הסבר קצר
-
מכתב בן עמוד שמסביר: “התבצע חישוב מאוחד בטעות/לא הוזנו נקודות X; מבוקש חישוב נפרד ותיקון ניצול נקודות, פירוט מצ״ב”.
-
-
רטרואקטיביות עד 6 שנים
-
מגישים לכל שנה בנפרד (למשל, בשנת 2025 אפשר לתקן מ־2019).
-
ההחזר יופקד לחשבון עם ריבית והצמדה.
-
טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן
| ❌ טעות | ✔️ איך מתקנים |
|---|---|
| השארת “מאוחד” כי ככה היה תמיד | לבקש חישוב נפרד בדוח, לצרף הסבר והוכחות שאין תלות עסקית |
| אי־דיווח על קצבאות של אחד מבני הזוג | לצרף אישורי ביטוח לאומי, ולבצע תיאום מול השכר של שני בני הזוג |
| אי ניצול נקודות ילדים אצל המדרגה הגבוהה | להעביר את רובן לבן/בת הזוג עם ההכנסה הגבוהה (ככל שמותר) |
| שכיר/ה שלא מגיש/ה דוח כי “לא חייבים” | כדי לקבל החזר – כן מגישים; אחרת הכסף נשאר בקופה |
| הגשת דוח אחד על שני בני הזוג | מגישים לכל אחד בנפרד (כדי לשמור על חישוב נפרד) עם תיאום זיכויים |
שאלות קצרות ותשובות
אנחנו עובדים באותו עסק משפחתי – תמיד מאוחד?
לא בהכרח. אם יש הפרדה אמיתית: תפקידים, שכר ריאלי, חוזים נפרדים – לעיתים אפשרי נפרד. נדרש נימוק ותיעוד.
האם נקודות זיכוי לילדים מתחלקות תמיד 50/50?
לא. יש כללים שונים לגילים שונים ולמצבי משפחה; לעיתים משתלם להעביר חלק גדול יותר לבן הזוג במדרגה הגבוהה.
עברנו דירה ליישוב מזכה באמצע השנה – מה עושים?
מבקשים זיכוי יחסי (פרו־רטה) ומצרפים אישור תושב. רבים מפספסים החזר זה.
איך “החזרי מס – זכותך!” מגדילים את ההחזר המשפחתי
-
בדיקת זכאות משפחתית חינם – סימולציה להשוואת “נפרד” מול “מאוחד”, וניצול אופטימלי של נקודות זיכוי.
-
תיאום קצבאות ושכר – איסוף אוטומטי של אישורים מביטוח לאומי/מעסיקים.
-
הגשת דוחות מסודרת – 135/1301 לשני בני הזוג, מכתבי הסבר מקצועיים.
-
מעקב עד להפקדה – נענה לדרישות הבהרה עד שהכסף בחשבון.
-
שכר טרחה על הצלחה בלבד – אין החזר? אין תשלום.
סיכום
במיסוי משפחתי “הדקויות עושות את הכסף”: בחירה נכונה בין חישוב נפרד/מאוחד, תיאום קצבאות ושכר, וניצול מדויק של נקודות זיכוי – מונעים תשלום יתר ומניבים החזר מס משמעותי. אל תשאירו לשנה הבאה: אספו את ה־106, אישורי הקצבאות ונקודות הזיכוי – ובדקו אתכם לשש השנים האחרונות. ברוב המקרים מגלים אלפי שקלים שממתינים לכם.
